Si vas a vender, heredar o donar una vivienda en Illescas, aquí tienes la guía práctica para entender la plusvalía municipal (IIVTNU): cómo se calcula en 2026, plazos, bonificaciones locales y documentación paso a paso. Incluimos ejemplo con números y un checklist descargable.
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- La plusvalía (IIVTNU) grava el incremento del valor del suelo al vender/heredar/donar.
- Desde 2022 puedes elegir el método objetivo o el de ganancia real (aplica el más favorable).
- En ventas y donaciones el plazo suele ser 30 días hábiles; en herencias 6 meses (prorrogable).
- Revisa bonificaciones y exenciones en Illescas (vivienda habitual, discapacidad, pérdidas…).
- Guarda escrituras, IBI, valor catastral del suelo y presenta en el ayuntamiento/ORGT.
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¿Qué es la plusvalía municipal (IIVTNU)?
La plusvalía municipal es un impuesto local que grava el incremento de valor del suelo urbano cuando se transmite (venta, herencia, donación…). Su marco legal está en los arts. 104 a 110 de la Ley de Haciendas Locales, actualizados por el RDL 26/2021, que introdujo dos métodos de cálculo y la no sujeción cuando no hay ganancia.
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Cuándo se genera (venta, donación, herencia)
Se devenga cuando se transmite la propiedad o derechos reales de goce sobre inmuebles urbanos: venta, donación y herencia.
Quién paga (vendedor, excepciones)
Por regla general, paga quien transmite: el vendedor en ventas; en donaciones suele pagar el donatario; y en herencias, los herederos. Comprueba siempre la escritura/acuerdo porque puede pactarse otra cosa. Si no hay incremento real de valor, no hay sujeción (ver más abajo).
Métodos de cálculo (2026)
Tras la reforma, puedes elegir el método que resulte más favorable:
Objetivo (coeficientes municipales sobre valor catastral del suelo)
Se aplica un coeficiente según los años de tenencia al valor catastral del suelo en la fecha de devengo para obtener la base imponible. A esa base se aplica el tipo impositivo municipal (máximo legal 30%). Los coeficientes máximos estatales para 2026 permanecen como en 2024 (derogación del RDL 9/2024 el 22/01/2025), salvo que tu ordenanza fije otros ≤ máximos:
- <1 año: 0,15 — 1: 0,15 — 2: 0,14 — 3: 0,14 — 4: 0,16 — 5: 0,18 — 6: 0,19 — 7: 0,20 — 8: 0,19 — 9: 0,15 — 10: 0,12 — 11: 0,10 — 12: 0,09 — 13: 0,09 — 14: 0,09 — 15: 0,09 — 16: 0,10 — 17: 0,13 — 18: 0,17 — 19: 0,23 — ≥20: 0,40.
Límite del tipo: cada ayuntamiento fija su tipo (uno o por tramos), pero no puede exceder del 30%.
Ganancia real (precio compra/venta, si es más favorable)
Se calcula sobre la ganancia real del suelo: diferencia entre el valor del suelo en la transmisión y en la adquisición (normalmente, prorrateando por el porcentaje de suelo sobre el valor catastral total). Se elige este método si da menos cuota que el objetivo.
Nota legal (importante): usa siempre los coeficientes y tipo vigentes en la Ordenanza Fiscal del Ayuntamiento de Illescas. Los coeficientes máximos estatales marcan techo, pero Illescas puede aprobar valores distintos dentro de ese límite. Consulta la ordenanza local antes de liquidar. Illescas
Bonificaciones y exenciones en Illescas
- Bonificaciones (potestativas): muchas ordenanzas contemplan bonificaciones hasta el 95% en herencias de la vivienda habitual del causante a favor de cónyuge, ascendientes o descendientes (condiciones y tramos varían por municipio). Revisa la ordenanza de Illescas. Suma
- No sujeción si no existe incremento de valor (no hay plusvalía). BOE
- Exenciones legales (art. 105 TRLRHL), entre otras: transmisiones a favor de Administraciones Públicas, determinadas daciones en pago de vivienda habitual en situación de vulnerabilidad, etc. (según condiciones).
Plazos y dónde presentarla
- Plazos:
- Ventas/donaciones (inter vivos): 30 días hábiles desde la transmisión.
- Herencias (mortis causa): 6 meses desde el fallecimiento, prorrogables hasta 1 año si se solicita dentro de esos 6 meses.
- Dónde se tramita:
Illescas ha delegado la gestión de la plusvalía en el OAPGT (Diputación de Toledo). Puedes tramitar el Modelo 120 en la Sede del OAPGT o en sus oficinas; si prefieres, usa su simulador para estimar la cuota.
Documentación y pasos
Documentación habitual (puede variar según el caso):
- Escritura de compraventa/donación o título hereditario (testamento/declaración de herederos) y certificado de defunción (herencias).
- IBI del ejercicio, valor catastral (aparece en tu recibo o Sede del Catastro).
- DNI/NIE de quien declara.
- Título de adquisición anterior (para método real o acreditar no sujeción).
- Modelo 120 (si procede por delegación en OAPGT). OAPGT
Pasos (cronológico):
- Reúne datos: fechas de compra/venta (o fallecimiento), valor catastral del suelo, precios de compra/venta, parentesco (herencias), empadronamiento (vivienda habitual), etc.
- Compara métodos con el simulador (o excel): objetivo vs. ganancia real. Elige el más favorable.
- Presenta: entrega el Modelo 120 y documentación dentro de plazo en la Sede OAPGT (Illescas delega) o presencialmente en sus oficinas. Guarda justificante. OAPGT+1
Ejemplo práctico de cálculo
Supuesto (simulación orientativa):
- Años de tenencia: 7
- Valor catastral suelo a la venta: 60.000 €
- Porcentaje suelo sobre valor catastral total: 60%
- Compra: 210.000 € — Venta: 250.000 €
- Tipo municipal (ejemplo): 30% (máximo legal; sustituye por el de Illescas si es distinto). BOE
| Concepto | Dato del caso | Método objetivo | Método ganancia real |
|---|---|---|---|
| Fecha de compra | 15/06/2016 | ||
| Fecha de venta | 02/03/2025 | ||
| Años de tenencia (según ordenanza) | ≈ 9 años | ||
| Valor catastral total | 120.000 € | ||
| Valor catastral del suelo | 36.000 € (30% del total) | Base para coeficiente | Para prorrateo de ganancia |
| Coeficiente municipal por años | 0,18 (ejemplo) | 36.000 € × 0,18 = 6.480 € (base) | — |
| Tipo/gravamén municipal | 29% (ejemplo) | Cuota objetivo: 6.480 € × 29% = 1.879,20 € | — |
| Precio de compra (escritura) | 200.000 € | — | — |
| Precio de venta (escritura) | 210.000 € | — | — |
| Ganancia total (venta − compra) | 10.000 € | — | 10.000 € × 30% (proporción suelo) = 3.000 € (base) |
| Cuota por ganancia real | — | — | 3.000 € × 29% = 870 € |
| Resultado que se aplica (más favorable): | 870 € (método de ganancia real) | ||
Notas: cifras de ejemplo para fines ilustrativos. El coeficiente por años y el tipo/gravamén dependen de la ordenanza municipal vigente. Verifica siempre con el ayuntamiento.
Resultado: conviene el método objetivo (3.600 € < 7.200 €). Ojo: si Illescas fijara un coeficiente y/o tipo menores, la cuota sería inferior; si existieran bonificaciones (p. ej., herencia de vivienda habitual), se aplican sobre la cuota. ZamoratributosBOE
Errores frecuentes y consejos
- Confundir valor total con valor del suelo: el cálculo va sobre suelo, no sobre valor catastral total. BOE
- Olvidar plazos (30 días hábiles / 6 meses + prórroga): evita recargos. OAPGT
- No comparar métodos: calcula objetivo vs. real y elige el más favorable. BOE
- No revisar la ordenanza local: coeficientes, tipo y bonificaciones dependen del municipio. Illescas
- Perder bonificaciones por falta de requisitos: empadronamiento en vivienda habitual, grado de parentesco, plazos de solicitud, etc. (varía por ordenanza). Suma
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¿Quién paga la plusvalía municipal en Illescas?
En ventas, normalmente el vendedor; en donaciones y herencias, el adquirente. Revisa lo pactado en la escritura y la ordenanza local.
¿Qué plazo tengo para presentarla?
En ventas/donaciones, 30 días hábiles desde la transmisión; en herencias, 6 meses prorrogables.
¿Cómo sé si me conviene el método objetivo o el de ganancia real?
Calcula ambos: objetivo (coeficientes sobre el valor catastral del suelo) y real (plusvalía efectiva). Se aplica el más favorable para ti.
¿Qué bonificaciones existen?
Suelen contemplarse para herencias de vivienda habitual y otros supuestos. Consulta la ordenanza de Illescas para porcentajes y requisitos.
¿Qué pasa si vendo con pérdidas?
Si pruebas que no hubo incremento de valor, puedes no tributar por plusvalía municipal.
